如果你在英國自僱 — 無論是獨資經營者（sole trader）、自由工作者或承包商 — 你的請款單必須符合一些法律基本要求，登記加值稅（VAT）後還要更多。本文說明該包含什麼並附範例，也涵蓋商號名稱、逾期付款與紀錄保存的相關規定。對於在台灣、卻有英國客戶或需要了解英國規定的接案者，這也是個實用參考；台灣本身的請款單與統一發票規定不同，請另以財政部及稅捐稽徵機關的規定為準。
英國的規定與門檻會變動。本文反映 2026 年 10 月一般理解的情形，並非法律或稅務建議。請查看 GOV.UK 或詢問會計師了解你的情況。
獨資經營者的請款單必須包含什麼
GOV.UK 對請款單的指引（如果你尚未登記 VAT）列出：
- 唯一的識別編號（最好是連續編號 — 請見請款單編號）
- 你的姓名（或商號名稱）與地址
- 客戶的姓名（或公司名稱）與地址
- 對你所收費用的清楚說明
- 提供貨物或服務的日期（供應日期）
- 請款單日期
- 所收取的金額
- 應付總額
合理的補充：你的 Email 與電話、付款條件與到期日、銀行資料（戶名、Sort Code、帳號），以及客戶若使用採購單時的採購單編號。
使用商號名稱
如果你使用的不是自己姓氏的名稱（例如用「Blue Fern Design」而非「Jane Smith」），英國商號名稱規定要求你在包括請款單在內的商業文件上，顯示你自己的姓名以及可送達文件的地址。範例：「Jane Smith trading as Blue Fern Design, 12 Market Street, Leeds LS1 4AB.」
何時需要登記 VAT
如果你的應課 VAT 營業額在任何滾動 12 個月內超過登記門檻 — 自 2024 年 4 月起為 £90,000 — 或預期單單在未來 30 天內就會超過，你就必須登記 VAT。低於門檻時你也可以自願登記。
如果你尚未登記 VAT：
- 不要收取 VAT 或顯示 VAT 金額
- 不要把你的請款單稱為「VAT 請款單」
- 你不需要註明自己未登記，不過有些獨資經營者會加上「Not VAT registered」以避免客戶詢問
VAT 請款單（登記之後）
完整的 VAT 請款單還必須顯示：
- 你的 VAT 登記編號
- 若與請款單日期不同，供應時點（納稅時點）
- 每個品項：說明、數量、未稅單價、VAT 稅率
- 未稅總額、VAT 總額，以及含稅總額
- 任何折扣
- 適用反向課稅或零稅率時，附上說明的註記
標準稅率為 20%；特定貨物與服務適用減稅率（5%）與零稅率。如果你以外幣開立請款單，VAT 總額必須以英鎊顯示 — 請見外幣請款單。
簡化版 VAT 請款單可用於 £250（含 VAT）以下的零售供應。使用我們的 VAT 計算器加上或扣除 VAT，歐盟客戶與反向課稅請見如何在請款單上課徵加值稅。
範例：未登記 VAT 的獨資經營者
| 欄位 | 範例 |
|---|---|
| 開立者 | Jane Smith trading as Blue Fern Design, 12 Market Street, Leeds LS1 4AB · [email protected] |
| 客戶 | Northwind Coffee Ltd, 5 Harbour Road, Bristol BS1 5TT |
| 請款單編號／日期 | BFD-2026-0042 · 2026 年 10 月 28 日 |
| 供應日期 | 2026 年 10 月 1–24 日 |
| 到期日 | 2026 年 11 月 11 日（14 天） |
| 說明 | 數量 | 單價 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 包裝標籤設計 — 3 個 SKU | 3 | £250.00 | £750.00 |
| 可印刷檔案製作（小時） | 4 | £60.00 | £240.00 |
| 應付總額 | £990.00 |
以銀行轉帳付款給 J Smith，Sort Code 00-00-00，帳號 12345678，備註 BFD-2026-0042。未登記 VAT。（銀行資料為佔位用。）
付款條件與逾期付款
對於 B2B 請款單，《1998 年商業債務逾期付款（利息）法》讓你可以就逾期付款請求高於英格蘭銀行基準利率 8% 的法定利息，並依債務大小加上 £40、£70 或 £100 的固定補償 — 除非你的合約訂有不同的、實質的補救辦法。如果沒有約定付款日期，法律預設為 30 天。請把你的條件寫在請款單與合約中，催款請見逾期付款提醒信範本。逾期費計算器可協助你算出金額。
這些法定權利不適用於開給消費者的請款單。
CIS（營造業）
如果你以分包商身分從事營造，營造業計畫（Construction Industry Scheme）一般要求承包商從你的付款中扣稅（若你已向 HMRC 登記為 20%，未登記為 30%），並提供付款與扣款聲明。你的請款單應將人工與材料分開，因為扣款僅適用於人工。已登記 VAT 的營造業者也可能適用國內反向課稅。
紀錄與稅務
- 保留所有請款單、收據與銀行紀錄的副本。就自行申報（Self Assessment）而言，紀錄一般須保留至該稅務年度 1 月 31 日申報期限後至少 5 年。
- 你的請款單是自行申報稅單的依據（線上申報期限：稅務年度於 4 月 5 日結束後的 1 月 31 日）。
- 所得稅的 Making Tax Digital 正逐步適用於獨資經營者與房東：依公告，符合條件收入超過 £50,000 者自 2026 年 4 月起，超過 £30,000 者自 2027 年 4 月起，超過 £20,000 者自 2028 年 4 月起。它要求以相容的軟體保存數位紀錄並每季更新。請確認它是否與何時適用於你。
實用提示
- 交付工作時儘快請款，並註明明確的到期日。
- 對新客戶，詢問誰負責處理請款單，以及是否需要採購單編號。
- 保存一份簡單的請款單編號與付款登記表；你的會計師會感謝你。
- 在請款單、銀行帳戶與你的 HMRC 登記上，一致使用你自己的姓名與地址。
請在請款單產生器建立英國請款單 — 將幣別設為 GBP，若已登記，稅別名稱設為 VAT。我們的英國請款單範本頁將要求整理在一處，自由工作者如何請款則涵蓋整個流程。