英国で自営業者（ソールトレーダー、フリーランス、請負業者）として働く場合、請求書は、いくつかの法的な基本事項を満たす必要があり、VATに登録すると、さらに項目が増えます。このガイドでは、記載すべき内容を例とともに説明し、屋号、支払遅延、記録の保存に関する関連ルールも取り上げます。
英国のルールと基準額は変更されます。このガイドは、2026年10月時点で一般的に理解されている状況を反映したもので、法律上・税務上の助言ではありません。ご自身の状況については、GOV.UKを確認するか、会計士にご相談ください。
ソールトレーダーの請求書に必ず記載する内容
GOV.UKの請求書に関するガイダンス（VAT未登録の場合）では、次の項目が挙げられています。
- 固有の識別番号（連番が最適。請求書番号の付け方をご覧ください）
- ご自身の氏名（または屋号）と住所
- お客様の氏名（または会社名）と住所
- 請求する対象の明確な説明
- 物品またはサービスを提供した日（供給日）
- 請求書の日付
- 請求する金額
- 未払いの合計金額
追加しておくとよい項目：メールアドレスと電話番号、支払条件と支払期日、銀行情報（口座名義、ソートコード、口座番号）、お客様が発注番号を使う場合はその番号。
屋号を使う場合
ご自身の姓ではない名称（たとえば「Jane Smith」ではなく「Blue Fern Design」）で事業を行う場合、英国の屋号に関するルールにより、請求書を含む事業書類に、ご自身の氏名と書類の送達を受けられる住所を記載する必要があります。例：「Jane Smith trading as Blue Fern Design, 12 Market Street, Leeds LS1 4AB」
VATの登録が必要になるとき
VAT課税対象の売上高が、登録基準額（2024年4月以降は、直近12か月で9万ポンド）を超える場合、または次の30日間だけで超える見込みの場合は、VATに登録しなければなりません。基準額を下回っていても、任意で登録できます。
VATに登録していない場合：
- VATを請求したり、VATの金額を表示したりしてはいけません。
- 請求書を「VAT請求書」と呼んではいけません。
- 登録していないことを記載する必要はありませんが、お客様からの問い合わせを避けるため、「VAT未登録」と書き添えるソールトレーダーもいます。
VAT請求書（登録後）
正式なVAT請求書には、さらに次の項目が必要です。
- VAT登録番号
- 請求書の日付と異なる場合は、供給時期（課税時点）
- 各項目について、説明、数量、VAT抜きの単価、VAT税率
- VAT抜きの合計、VAT合計、VAT込みの合計
- 割引がある場合はその内容
- リバースチャージまたはゼロ税率が適用される場合は、その旨の注記
標準税率は20％で、軽減税率（5％）とゼロ税率は、特定の物品とサービスに適用されます。外貨で請求する場合、VATの合計額はポンドで表示する必要があります。外貨建ての請求書の書き方をご覧ください。
簡易VAT請求書は、VAT込みで250ポンド以下の小売向けの供給で認められます。VAT計算ツールでVATの加算・除外ができます。EUのお客様やリバースチャージについては、請求書のVATの扱い方をご覧ください。
例：VAT未登録のソールトレーダー
| 項目 | 例 |
|---|---|
| 請求元 | Jane Smith trading as Blue Fern Design, 12 Market Street, Leeds LS1 4AB ・ [email protected] |
| 請求先 | Northwind Coffee Ltd, 5 Harbour Road, Bristol BS1 5TT |
| 請求書番号・日付 | BFD-2026-0042 ・ 2026年10月28日 |
| 供給日 | 2026年10月1〜24日 |
| 支払期日 | 2026年11月11日（14日間） |
| 内容 | 数量 | 単価 | 金額 |
|---|---|---|---|
| パッケージラベルのデザイン — 3 SKU | 3 | £250.00 | £750.00 |
| 印刷用データの作成（時間） | 4 | £60.00 | £240.00 |
| お支払総額 | £990.00 |
J Smith宛に銀行振込。ソートコード 00-00-00、口座番号 12345678、参照 BFD-2026-0042。VAT未登録。（銀行情報は仮のものです。）
支払条件と支払遅延
事業者間の請求書では、1998年の商取引債務（利息）延滞法により、支払いが遅れた場合に、イングランド銀行の基準金利に8％を加えた法定利息と、債務の金額に応じた40ポンド、70ポンド、100ポンドの固定の補償金を請求できます。契約で、それに代わる実質的な救済が定められている場合は除きます。支払日が合意されていない場合、法律上の標準は30日です。請求書と契約に条件を記載してください。督促については支払督促メールの例文をご覧ください。金額の計算には、遅延損害金計算ツールが役立ちます。
これらの法定の権利は、消費者への請求書には適用されません。
CIS（建設業）
建設業の下請けとして働く場合、建設産業スキーム（CIS）では、一般に、元請けが支払いから税を控除し（HMRCに登録している場合は20％、未登録の場合は30％）、支払いと控除の明細を渡す必要があります。控除は労務にのみ適用されるため、請求書では労務と材料を分けてください。VAT登録をしている建設事業者には、国内リバースチャージが適用される場合もあります。
記録と税金
- すべての請求書、領収書、銀行記録の控えを保管します。自己申告（セルフアセスメント）では、一般に、該当する課税年度の1月31日の提出期限から少なくとも5年間、記録を保管する必要があります。
- 請求書は、セルフアセスメントの納税申告の基礎になります（オンライン申告の期限：4月5日の課税年度末の後の1月31日）。
- 所得税のメイキング・タックス・デジタルは、ソールトレーダーと家主を対象に段階的に導入されます。発表されているとおり、対象となる所得が5万ポンドを超える人は2026年4月から、3万ポンドを超える人は2027年4月から、2万ポンドを超える人は2028年4月からです。対応するソフトウェアで、デジタル記録と四半期ごとの更新が必要になります。ご自身に適用されるかどうか、またその時期をご確認ください。
実務のコツ
- 納品したらすぐに請求し、支払期日を明記する。
- 新規のお客様には、請求書を誰が処理するか、発注番号が必要かを尋ねる。
- 請求書番号と入金の簡単な台帳をつける。会計士に喜ばれる。
- 請求書、銀行口座、HMRCの登録を通じて、ご自身の氏名と住所を一貫して使う。
英国向けの請求書は、請求書作成ツールで作成できます。通貨をGBPに設定し、登録している場合は、税の名称をVATにします。要件は英国の請求書テンプレートのページに1か所にまとめており、作業の流れはフリーランスの請求書の書き方で解説しています。