영국에서 개인사업자(sole trader), 프리랜서, 계약자로 일한다면 인보이스는 몇 가지 법적 기본 요건을 충족해야 하고, 부가세(VAT)에 등록하면 몇 가지가 더 필요합니다. 이 가이드는 예시와 함께 무엇을 넣어야 하는지, 그리고 상호, 연체, 기록 보관에 관한 관련 규정을 설명합니다.
영국의 규정과 기준 금액은 바뀝니다. 이 가이드는 2026년 10월 기준으로 일반적으로 이해되는 내용을 반영했으며 법률·세무 자문이 아닙니다. 본인의 상황은 GOV.UK에서 확인하거나 회계사에게 문의하세요.
개인사업자 인보이스의 필수 항목
GOV.UK의 인보이스 안내(부가세 비등록 사업자 기준)는 다음을 제시합니다.
- 고유 식별 번호 (순차 번호가 가장 좋음 — 인보이스 번호 부여 방법 참고)
- 내 이름(또는 상호)과 주소
- 고객의 이름(또는 상호)과 주소
- 청구 대상에 대한 명확한 설명
- 재화 또는 서비스를 제공한 날짜(공급일)
- 인보이스 발행일
- 청구하는 금액
- 총 청구 금액
권장 추가 항목: 이메일과 전화번호, 결제 조건과 지급 기한, 은행 정보(계좌 명의, sort code, 계좌번호), 고객이 PO를 사용한다면 PO 번호.
상호 사용
본인 성(姓)이 아닌 이름으로 영업한다면(예: “Jane Smith”가 아닌 “Blue Fern Design”), 영국의 사업자 명칭 규정에 따라 인보이스를 포함한 사업 문서에 본인의 이름과 서류를 송달받을 수 있는 주소를 표시해야 합니다. 예: “Jane Smith trading as Blue Fern Design, 12 Market Street, Leeds LS1 4AB.”
부가세에 등록해야 하는 시점
부가세 과세 매출액이 등록 기준액을 넘으면 등록해야 합니다. 2024년 4월부터 12개월 누적 기준 £90,000이며, 앞으로 30일 안에 이를 넘을 것으로 예상되는 경우에도 등록해야 합니다. 기준액 이하에서도 자발적으로 등록할 수 있습니다.
부가세에 등록하지 않았다면:
- 부가세를 부과하거나 부가세 금액을 표시하지 마세요
- 인보이스를 “VAT invoice”라고 부르지 마세요
- 비등록 사실을 적을 의무는 없지만, 고객의 문의를 피하려고 “Not VAT registered”를 적는 개인사업자도 있습니다
부가세 인보이스(등록 후)
정식 부가세 인보이스에는 다음도 표시해야 합니다.
- 내 부가세 등록 번호
- 인보이스 발행일과 다른 경우 공급 시점(tax point)
- 항목별: 설명, 수량, 부가세 제외 단가, 부가세율
- 부가세 제외 합계, 부가세 합계, 부가세 포함 합계
- 할인이 있다면 그 내용
- 리버스 차지나 영세율이 적용되는 경우 이를 설명하는 문구
표준세율은 20%이고, 특정 재화와 서비스에는 경감세율(5%)과 영세율이 적용됩니다. 외화로 청구한다면 부가세 합계를 파운드로 표시해야 합니다. 외화 인보이스 작성법을 참고하세요.
소매 공급의 경우 £250 이하(부가세 포함)에는 간이 부가세 인보이스가 허용됩니다. 부가세를 더하거나 빼려면 부가세 계산기를 사용하고, EU 고객과 리버스 차지는 인보이스에 부가세 부과하는 방법을 참고하세요.
예시: 부가세 비등록 개인사업자
| 항목 | 예시 |
|---|---|
| 발행인 | Jane Smith trading as Blue Fern Design, 12 Market Street, Leeds LS1 4AB · [email protected] |
| 수신인 | Northwind Coffee Ltd, 5 Harbour Road, Bristol BS1 5TT |
| 인보이스 번호/날짜 | BFD-2026-0042 · 2026년 10월 28일 |
| 공급일 | 2026년 10월 1~24일 |
| 지급 기한 | 2026년 11월 11일(14일) |
| 내용 | 수량 | 단가 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 포장 라벨 디자인 — SKU 3종 | 3 | £250.00 | £750.00 |
| 인쇄용 아트워크 작업 (시간) | 4 | £60.00 | £240.00 |
| 청구 합계 | £990.00 |
J Smith 앞으로 계좌 이체, sort code 00-00-00, 계좌번호 12345678, 참조 BFD-2026-0042. 부가세 비등록. (은행 정보는 가상의 값입니다.)
결제 조건과 연체
B2B 인보이스의 경우, Late Payment of Commercial Debts (Interest) Act 1998에 따라 연체 대금에 대해 영란은행 기준금리에 8%p를 더한 법정 이자를 청구할 수 있고, 채권 규모에 따라 £40, £70 또는 £100의 정액 보상금도 청구할 수 있습니다. 단, 계약에서 다른 실질적인 구제 수단을 정한 경우는 제외됩니다. 지급일을 합의하지 않았다면 법이 기본값으로 30일을 정합니다. 결제 조건을 인보이스와 계약서에 적고, 독촉은 연체 알림 템플릿을 참고하세요. 연체이자 계산기로 금액을 계산할 수 있습니다.
이 법정 권리는 소비자에게 보내는 인보이스에는 적용되지 않습니다.
CIS (건설업)
건설업 하도급자로 일한다면, 건설업 제도(Construction Industry Scheme)에 따라 일반적으로 계약자가 대금에서 세금을 공제하고(HMRC에 등록했다면 20%, 아니라면 30%) 지급·공제 명세서를 제공해야 합니다. 공제는 노무비에만 적용되므로 인보이스에서 노무비와 자재비를 분리해야 합니다. 부가세 등록 건설 사업자는 국내 리버스 차지의 적용을 받을 수도 있습니다.
기록과 세금
- 모든 인보이스, 영수증, 은행 기록의 사본을 보관하세요. 자체 신고(Self Assessment)의 경우 기록은 일반적으로 해당 과세연도의 1월 31일 제출 기한 후 최소 5년 동안 보관해야 합니다.
- 인보이스는 자체 신고 세금 신고서의 근거가 됩니다(온라인 신고 기한: 4월 5일에 끝나는 과세연도 이후의 1월 31일).
- 소득세 Making Tax Digital은 개인사업자와 임대인에게 단계적으로 도입되고 있습니다. 발표된 바에 따르면 적격 소득이 £50,000를 초과하는 경우 2026년 4월, £30,000 초과는 2027년 4월, £20,000 초과는 2028년 4월부터입니다. 호환되는 소프트웨어로 디지털 기록과 분기별 업데이트를 해야 합니다. 본인에게 적용되는지와 시점을 확인하세요.
실무 팁
- 작업을 납품하면 바로, 명확한 지급 기한과 함께 인보이스를 발행하세요.
- 신규 고객에게는 인보이스를 누가 처리하는지, PO 번호가 필요한지 물어보세요.
- 인보이스 번호와 결제의 간단한 대장을 관리하세요. 회계사가 고마워할 것입니다.
- 인보이스, 은행 계좌, HMRC 등록에서 본인의 이름과 주소를 일관되게 사용하세요.
인보이스 작성기에서 통화를 GBP로, 등록했다면 세금 이름을 VAT로 설정해 영국 인보이스를 만들어 보세요. 영국 인보이스 양식 페이지에 요건이 한곳에 요약되어 있고, 업무 흐름은 프리랜서 인보이스 작성법에서 다룹니다.