O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA, ou VAT em inglês) é cobrado em mais de 170 países, incluindo todos os Estados-membros da UE e o Reino Unido. Se você é registrado para o IVA, as suas faturas não são apenas pedidos de pagamento: são documentos fiscais nos quais os seus clientes empresariais se baseiam para recuperar o IVA. Este guia explica o essencial: quando cobrar IVA, como calculá-lo, o que uma fatura de IVA deve mostrar e como funcionam as vendas transfronteiriças e o reverse charge (inversão do sujeito passivo) na UE.
O IVA é complexo, e cada país tem as suas próprias regras, limites e exceções. Este guia explica o quadro geral, principalmente para a UE, e não constitui orientação fiscal. Consulte a sua autoridade fiscal ou um contador antes de se basear nele.
No Brasil, o IVA como descrito aqui não existe hoje da mesma forma: a tributação sobre o consumo é composta por tributos como ISS, ICMS, PIS e COFINS, e a reforma tributária prevê a transição para um IVA dual (CBS e IBS) nos próximos anos. Este guia é útil, sobretudo, se você vende para clientes da UE, de Portugal ou do Reino Unido.
Você precisa cobrar IVA?
Você só cobra IVA se for registrado para ele (ou obrigado a ser). O registro depende das regras do seu país:
- A maioria dos países tem um limite de registro baseado no faturamento anual. Abaixo dele, as pequenas empresas geralmente podem continuar sem registro e, nesse caso, não devem cobrar IVA.
- Alguns países não têm limite, ou têm um limite muito baixo, para certas empresas.
- Muitas vezes é possível se registrar voluntariamente abaixo do limite, o que permite recuperar o IVA sobre os seus custos, mas significa que você deve cobrar IVA nas suas vendas.
Exemplos: o limite de registro do Reino Unido é de £ 90.000 de faturamento tributável (desde abril de 2024). Na UE, cada Estado-membro define o seu próprio limite para pequenas empresas, e desde 2025 um regime da UE também permite que pequenas empresas qualificadas usem isenções em outros Estados-membros. Os limites mudam; confira o valor atual para o seu país.
Se você não é registrado, as suas faturas mostram nenhum IVA, e alguns países exigem uma declaração que explique o motivo. Por exemplo, a regra alemã para pequenas empresas costuma ser citada como “Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet” (“Nenhum IVA cobrado conforme o § 19 UStG”).
Como calcular o IVA
O IVA é um percentual do valor líquido (tributável):
- IVA = valor líquido × alíquota de IVA
- Bruto = líquido + IVA
Exemplo a 20%: líquido £ 1.000 → IVA £ 200 → total £ 1.200.
Para extrair o IVA de um preço com IVA incluso (bruto):
- IVA = bruto × alíquota ÷ (1 + alíquota)
Exemplo: £ 1.200 com 20% de IVA incluso → IVA = 1.200 × 0,20 ÷ 1,20 = £ 200.
Várias alíquotas em uma fatura
Muitos países têm uma alíquota padrão e uma ou mais alíquotas reduzidas (para alimentos, livros, transporte etc.). Se uma fatura tem itens com alíquotas diferentes, mostre o valor líquido e o valor do IVA por alíquota:
| Alíquota | Líquido | IVA |
|---|---|---|
| 21% (padrão) | € 1.500,00 | € 315,00 |
| 9% (reduzida) | € 200,00 | € 18,00 |
| Totais | € 1.700,00 | € 333,00 |
| Total a pagar | € 2.033,00 |
Algumas alíquotas padrão de IVA da UE
| País | Alíquota padrão |
|---|---|
| Alemanha | 19% |
| França | 20% |
| Itália | 22% |
| Espanha | 21% |
| Países Baixos | 21% |
| Irlanda | 23% |
| Hungria | 27% |
O direito da UE exige uma alíquota padrão de pelo menos 15%. As alíquotas mudam de tempos em tempos, então confira a alíquota atual antes de faturar. Nossos modelos de fatura por país listam os nomes e as alíquotas dos impostos locais.
O que uma fatura de IVA deve incluir (UE)
A Diretiva do IVA da UE define os dados que uma fatura de IVA completa deve conter. Os Estados-membros a implementam nacionalmente, mas a lista básica é:
- Data de emissão
- Um número sequencial único (veja numeração de faturas)
- O número de identificação de IVA do fornecedor
- O número de IVA do cliente, quando o cliente é responsável pelo imposto (reverse charge) ou em fornecimentos intra-UE de bens
- Nomes completos e endereços do fornecedor e do cliente
- Quantidade e natureza dos bens, ou extensão e natureza dos serviços
- Data do fornecimento (ou do pagamento por conta), se for diferente da data da fatura
- Base tributável por alíquota ou isenção, preço unitário sem IVA e eventuais descontos não incluídos no preço unitário
- Alíquota de IVA aplicada
- Valor do IVA a pagar
- Quando não há cobrança de IVA: uma referência à isenção, ou as palavras “Reverse charge”, ou outro texto exigido para o caso específico
As regras do Reino Unido para faturas de IVA são muito semelhantes. Veja o nosso checklist mais amplo em o que incluir em uma fatura.
Vendas nacionais x transfronteiriças
A pergunta-chave em toda venda é o local do fornecimento: o IVA de qual país se aplica. De forma simplificada, para um vendedor estabelecido na UE:
| Venda | Tratamento típico do IVA |
|---|---|
| Para um cliente no seu próprio país (B2B ou B2C) | Cobre o IVA local |
| Serviços para uma empresa em outro país da UE | Reverse charge: sem IVA na sua fatura; o cliente apura o imposto |
| Bens enviados a uma empresa registrada para IVA em outro país da UE | Fornecimento intracomunitário com alíquota zero/isento, com prova do transporte; o cliente apura o IVA |
| Serviços ou bens para consumidores em outro país da UE | O seu IVA, até você superar € 10.000/ano de vendas B2C transfronteiriças na UE; depois, o IVA do país do cliente (normalmente pelo OSS) |
| Exportações de bens para fora da UE | Em geral, alíquota zero, com comprovante de exportação |
| Serviços para clientes fora da UE | Muitas vezes fora do alcance do IVA da UE (B2B), mas as regras variam conforme o tipo de serviço |
Há muitas regras especiais: por exemplo, serviços ligados a imóveis, transporte de passageiros, ingressos de eventos e serviços de restaurante seguem regras diferentes de local do fornecimento.
O reverse charge explicado
No reverse charge, o cliente, e não o fornecedor, apura o IVA. O caso mais comum: você presta serviços a uma empresa registrada para IVA em outro país da UE. A regra geral para serviços B2B é que eles são tributados onde o cliente está estabelecido, e o cliente autoliquida o IVA na própria declaração.
O que fazer na fatura
- Verifique o número de IVA do cliente pelo serviço VIES da UE e guarde um registro da consulta.
- Cobre 0% / sem IVA na fatura.
- Mostre os dois números de IVA, o seu e o do cliente.
- Acrescente as palavras “Reverse charge” (muitas empresas também citam a base legal, como “Artigo 196 da Diretiva 2006/112/CE do Conselho”).
- Reporte a venda na sua declaração de IVA e, na UE, no seu mapa recapitulativo (EC Sales List).
Exemplo de fatura com reverse charge
| Campo | Exemplo |
|---|---|
| Fornecedor | Studio Nord ApS, Copenhague, Dinamarca · IVA DK12345678 |
| Cliente | Lumen Software GmbH, Berlim, Alemanha · IVA DE123456789 |
| Serviço | Serviços de design de UX, outubro de 2026 |
| Valor líquido | € 4.000,00 |
| IVA | € 0,00 |
| Total | € 4.000,00 |
| Nota | Reverse charge — IVA a ser apurado pelo destinatário (Art. 196, Diretiva 2006/112/CE) |
(Os números de IVA são fictícios.)
Alguns países também aplicam um reverse charge interno em setores específicos (como serviços de construção, sucata ou certos aparelhos eletrônicos) para combater a fraude. Se você atua em um desses setores, confira as regras locais.
Vendas a consumidores de outros países da UE: OSS
Se você vende bens à distância ou presta serviços, como serviços digitais, a consumidores (B2C) de outros países da UE, o IVA é devido no país do cliente quando as suas vendas B2C transfronteiriças totais superam € 10.000 por ano em toda a UE. Em vez de se registrar em cada país, você pode usar o One-Stop Shop (OSS): cobra de cada cliente a alíquota de IVA do país dele e apresenta uma única declaração trimestral do OSS no seu país de origem.
As empresas estabelecidas fora da UE que vendem serviços digitais a consumidores da UE geralmente devem cobrar IVA desde a primeira venda e podem usar o regime OSS não-UE.
Dicas práticas
- Emita as faturas rapidamente. As regras da UE geralmente exigem faturas de fornecimentos intra-UE até o dia 15 do mês seguinte ao fornecimento, e muitos países fixam prazos curtos também para faturas nacionais.
- Arredonde o IVA com cuidado. Calcule o IVA por linha ou sobre o total de forma consistente e arredonde para o centavo mais próximo.
- Faturas em moeda estrangeira: na UE e no Reino Unido, o valor do IVA deve ser expresso na moeda local. Veja faturar em moeda estrangeira.
- Correções: nunca edite uma fatura de IVA depois de emitida. Emita uma nota de crédito.
- A fatura eletrônica está chegando. Vários países da UE já exigem faturas eletrônicas estruturadas nas vendas B2B, e regras para toda a UE estão sendo implantadas por fases. Veja o que é uma fatura eletrônica.
- Guarde os registros das faturas, das consultas ao VIES e das provas de transporte pelo tempo que o seu país exigir.
Usando o BillKit para faturas de IVA
No gerador de fatura, defina o nome do imposto (IVA, MwSt, TVA…) e a alíquota, informe o seu número de IVA e o do cliente e use o campo de observações para declarações como “Reverse charge”. Em faturas sem IVA, defina a alíquota em 0% e acrescente o motivo.
Repetindo: esta é uma visão simplificada das regras de IVA da UE e do Reino Unido, apenas para fins de informação geral, e não constitui orientação jurídica ou fiscal. Alíquotas, limites e requisitos mudam; confirme com um contador ou com a sua autoridade fiscal.