Pajak Pertambahan Nilai (PPN, atau VAT) dipungut di lebih dari 170 negara, termasuk semua negara anggota UE dan Inggris. Jika Anda terdaftar PPN, invoice Anda bukan sekadar permintaan pembayaran — melainkan dokumen pajak yang diandalkan pelanggan bisnis Anda untuk mengkreditkan PPN. Panduan ini menjelaskan hal-hal pokok: kapan memungut PPN, cara menghitungnya, apa yang harus tampil pada faktur PPN, dan bagaimana penjualan lintas negara serta reverse charge bekerja di UE.
PPN itu rumit dan setiap negara memiliki aturan, ambang batas, dan pengecualiannya sendiri. Panduan ini menjelaskan kerangka umum, terutama untuk UE, dan bukan nasihat pajak. Periksa dengan otoritas pajak atau akuntan sebelum mengandalkannya.
Apakah Anda perlu memungut PPN?
Anda memungut PPN hanya jika Anda terdaftar untuknya (atau wajib terdaftar). Pendaftaran bergantung pada aturan negara Anda:
- Sebagian besar negara memiliki batas pendaftaran berdasarkan omzet tahunan. Di bawahnya, usaha kecil biasanya boleh tidak terdaftar — dan dalam hal itu tidak boleh memungut PPN.
- Sebagian negara tidak memiliki batas, atau batasnya sangat rendah, untuk usaha tertentu.
- Anda sering dapat mendaftar secara sukarela di bawah batas, yang memungkinkan Anda mengkreditkan PPN atas biaya Anda tetapi berarti Anda harus memungut PPN atas penjualan.
Contoh: batas pendaftaran Inggris adalah omzet kena pajak £90.000 (sejak April 2024). Di UE, setiap negara anggota menetapkan batas usaha kecilnya sendiri, dan sejak 2025 skema UE juga memungkinkan usaha kecil yang memenuhi syarat memakai pembebasan di negara anggota lain. Batas dapat berubah — periksa angka terkini untuk negara Anda.
Jika Anda tidak terdaftar, invoice Anda tidak menampilkan PPN — dan sebagian negara mewajibkan pernyataan yang menjelaskan alasannya, mis. aturan usaha kecil Jerman biasanya dirujuk dengan “Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet” (“PPN tidak dipungut berdasarkan § 19 UStG”).
Cara menghitung PPN
PPN adalah persentase dari jumlah neto (kena pajak):
- PPN = jumlah neto × tarif PPN
- Bruto = neto + PPN
Contoh pada tarif 20%: neto £1.000 → PPN £200 → total £1.200.
Untuk menarik PPN dari harga yang sudah termasuk PPN (bruto):
- PPN = bruto × tarif ÷ (1 + tarif)
Contoh: £1.200 termasuk PPN 20% → PPN = 1.200 × 0,20 ÷ 1,20 = £200.
Beberapa tarif dalam satu invoice
Banyak negara memiliki tarif standar ditambah satu atau lebih tarif yang dikurangi (untuk makanan, buku, transportasi, dan sebagainya). Jika sebuah invoice berisi item dengan tarif berbeda, tampilkan jumlah neto dan jumlah PPN per tarif:
| Tarif | Neto | PPN |
|---|---|---|
| 21% (standar) | €1.500,00 | €315,00 |
| 9% (dikurangi) | €200,00 | €18,00 |
| Total | €1.700,00 | €333,00 |
| Total tagihan | €2.033,00 |
Beberapa tarif PPN standar di UE
| Negara | Tarif standar |
|---|---|
| Jerman | 19% |
| Prancis | 20% |
| Italia | 22% |
| Spanyol | 21% |
| Belanda | 21% |
| Irlandia | 23% |
| Hungaria | 27% |
Hukum UE mensyaratkan tarif standar paling sedikit 15%. Tarif berubah dari waktu ke waktu, jadi pastikan tarif terkini sebelum menagih. Template invoice per negara kami mencantumkan nama pajak lokal dan tarifnya.
Apa yang harus ada pada faktur PPN (UE)
Direktif PPN UE menetapkan rincian yang harus dimuat faktur PPN lengkap. Negara anggota menerapkannya secara nasional, tetapi daftar intinya adalah:
- Tanggal penerbitan
- Nomor berurutan yang unik (lihat penomoran invoice)
- Nomor identifikasi PPN pemasok
- Nomor PPN pelanggan, bila pelanggan yang menanggung pajak (reverse charge) atau untuk penyerahan barang intra-UE
- Nama lengkap dan alamat pemasok dan pelanggan
- Jumlah dan sifat barang, atau luas dan sifat jasa
- Tanggal penyerahan (atau pembayaran di muka) jika berbeda dari tanggal invoice
- Jumlah kena pajak per tarif atau pembebasan, harga satuan tanpa PPN, dan diskon yang tidak termasuk dalam harga satuan
- Tarif PPN yang diterapkan
- Jumlah PPN yang harus dibayar
- Bila PPN tidak dipungut: rujukan pembebasan, atau kata “Reverse charge”, atau redaksi lain yang diwajibkan untuk kasus tertentu
Aturan faktur PPN Inggris sangat mirip. Lihat daftar periksa kami yang lebih luas di isi invoice.
Penjualan domestik vs. lintas negara
Pertanyaan kunci untuk setiap penjualan adalah tempat penyerahan — PPN negara mana yang berlaku. Disederhanakan, untuk penjual yang berdomisili di UE:
| Penjualan | Perlakuan PPN yang lazim |
|---|---|
| Kepada pelanggan di negara Anda sendiri (B2B atau B2C) | Pungut PPN lokal Anda |
| Jasa kepada bisnis di negara UE lain | Reverse charge — tanpa PPN pada invoice Anda; pelanggan yang memperhitungkannya |
| Barang dikirim ke bisnis terdaftar PPN di negara UE lain | Penyerahan intra-Komunitas bertarif nol/dibebaskan, dengan bukti pengangkutan; pelanggan memperhitungkan PPN |
| Jasa atau barang kepada konsumen di negara UE lain | PPN Anda hingga penjualan B2C lintas negara melebihi €10.000/tahun di seluruh UE, lalu PPN negara pelanggan (biasanya melalui OSS) |
| Ekspor barang ke luar UE | Umumnya bertarif nol, dengan bukti ekspor |
| Jasa kepada pelanggan di luar UE | Sering berada di luar cakupan PPN UE (B2B), tetapi aturan bervariasi menurut jenis jasa |
Ada banyak aturan khusus — misalnya jasa terkait tanah, angkutan penumpang, tiket acara, dan jasa restoran mengikuti aturan tempat penyerahan yang berbeda.
Reverse charge dijelaskan
Pada reverse charge, pelanggan, bukan pemasok, yang memperhitungkan PPN. Kasus paling umum: Anda menyediakan jasa kepada bisnis terdaftar PPN di negara UE lain. Aturan umum untuk jasa B2B adalah dikenai pajak di tempat pelanggan berdomisili, dan pelanggan menghitung sendiri PPN dalam SPT-nya.
Apa yang dilakukan pada invoice
- Verifikasi nomor PPN pelanggan menggunakan layanan VIES UE dan simpan catatan pemeriksaannya.
- Kenakan 0% / tanpa PPN pada invoice.
- Tampilkan kedua nomor PPN — milik Anda dan milik pelanggan.
- Tambahkan kata “Reverse charge” (banyak usaha juga mengutip dasar hukumnya, seperti “Article 196 of Council Directive 2006/112/EC”).
- Laporkan penjualan dalam SPT PPN Anda dan, di UE, dalam laporan rekapitulasi (EC Sales List).
Contoh invoice reverse charge
| Kolom | Contoh |
|---|---|
| Pemasok | Studio Nord ApS, Kopenhagen, Denmark · PPN DK12345678 |
| Pelanggan | Lumen Software GmbH, Berlin, Jerman · PPN DE123456789 |
| Jasa | Jasa desain UX, Oktober 2026 |
| Jumlah neto | €4.000,00 |
| PPN | €0,00 |
| Total | €4.000,00 |
| Catatan | Reverse charge — PPN diperhitungkan oleh penerima (Art. 196, Directive 2006/112/EC) |
(Nomor PPN hanyalah placeholder.)
Sebagian negara juga menerapkan reverse charge domestik di sektor tertentu (seperti jasa konstruksi, besi tua, atau elektronik tertentu) untuk memerangi penipuan. Jika Anda bekerja di salah satu sektor ini, periksa aturan setempat.
Menjual ke konsumen di negara UE lain: OSS
Jika Anda menjual barang jarak jauh atau menyediakan jasa seperti layanan digital kepada konsumen (B2C) di negara UE lain, PPN terutang di negara pelanggan setelah total penjualan B2C lintas negara Anda melebihi €10.000 per tahun di seluruh UE. Alih-alih mendaftar di setiap negara, Anda dapat memakai One-Stop Shop (OSS): Anda memungut tarif PPN negara masing-masing pelanggan dan menyampaikan satu SPT OSS kuartalan di negara asal Anda.
Usaha yang berdomisili di luar UE yang menjual layanan digital kepada konsumen UE umumnya harus memungut PPN sejak penjualan pertama, dan dapat memakai skema OSS non-Union.
Catatan untuk Indonesia
Di Indonesia, PPN dipungut oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP), dan Faktur Pajak diterbitkan secara elektronik (e-Faktur). Berdasarkan informasi yang kami rangkum pada template invoice Indonesia, tarif PPN saat ini 12%, tetapi untuk sebagian besar barang dan jasa non-mewah dihitung atas dasar pengenaan pajak (DPP) sebesar 11/12 dari harga sehingga tarif efektifnya 11%; usaha dengan omzet tahunan di atas Rp4,8 miliar wajib dikukuhkan sebagai PKP. Aturan ini dapat berubah dan memiliki banyak pengecualian — konfirmasikan dengan Direktorat Jenderal Pajak atau konsultan pajak. Invoice tagihan komersial dan Faktur Pajak adalah dua dokumen yang berbeda; PKP biasanya menerbitkan keduanya.
Tips praktis
- Terbitkan invoice segera. Aturan UE umumnya mensyaratkan invoice untuk penyerahan intra-UE paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya setelah penyerahan, dan banyak negara juga menetapkan tenggat singkat untuk invoice domestik.
- Bulatkan PPN dengan cermat. Hitung PPN per baris atau pada total secara konsisten, dan bulatkan ke sen terdekat.
- Invoice dalam mata uang asing: di UE dan Inggris jumlah PPN harus dinyatakan dalam mata uang setempat. Lihat membuat invoice dalam mata uang asing.
- Koreksi: jangan pernah mengedit faktur PPN setelah diterbitkan. Terbitkan nota kredit.
- E-invoicing akan datang. Beberapa negara UE sudah mewajibkan e-invoice terstruktur untuk penjualan B2B, dan aturan tingkat UE sedang diterapkan bertahap. Lihat apa itu e-invoice.
- Simpan catatan invoice, pemeriksaan VIES, dan bukti pengangkutan selama yang diwajibkan negara Anda.
Memakai BillKit untuk faktur PPN
Di generator invoice, tetapkan nama pajak Anda (PPN, VAT, MwSt, TVA, IVA…) dan tarifnya, tambahkan nomor PPN/NPWP Anda dan milik klien, dan gunakan kolom catatan untuk pernyataan seperti “Reverse charge”. Untuk invoice tanpa PPN, tetapkan tarif 0% dan tambahkan alasannya.
Sekali lagi: ini gambaran sederhana aturan PPN UE dan Inggris hanya untuk informasi umum — bukan nasihat hukum atau pajak. Tarif, ambang batas, dan persyaratan berubah; konfirmasikan dengan akuntan atau otoritas pajak.