GST-Rechnung in Indien: Format & Regeln

Nach Indiens Goods and Services Tax (GST) muss ein registrierter Leistender eine Steuerrechnung (Tax Invoice) mit bestimmten Angaben ausstellen, die in den CGST Rules (Rule 46) festgelegt sind. Das richtig zu machen ist wichtig: Der Vorsteuerabzug Ihres Kunden (Input Tax Credit) hängt davon ab, und betroffene Unternehmen müssen Rechnungen zusätzlich im E-Rechnungssystem registrieren. Dieser Ratgeber erklärt die erforderlichen Felder und die häufigsten Regeln – auch nützlich, wenn Sie als Leistender von außerhalb mit indischen Unternehmen zusammenarbeiten.

GST-Regeln, -Sätze und -Schwellenwerte werden regelmäßig durch Bekanntmachungen und Rundschreiben geändert. Dieser Ratgeber fasst die allgemeine Lage im Oktober 2026 zusammen und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Bestätigen Sie sie bei einem GST-Berater oder im offiziellen GST-Portal.

Wer muss eine GST-Steuerrechnung ausstellen?

Jede GST-registrierte Person, die eine steuerpflichtige Leistung erbringt. Eine Registrierung ist im Allgemeinen erforderlich, sobald der Gesamtumsatz 40 Lakh ₹ bei Warenlieferanten bzw. 20 Lakh ₹ bei Dienstleistern überschreitet (in einigen Bundesstaaten mit Sonderstatus gelten niedrigere Grenzen), und in bestimmten Fällen unabhängig vom Umsatz – etwa bei vielen zwischenstaatlichen Leistenden und E-Commerce-Verkäufern.

• Sind Sie unter dem Composition Scheme registriert oder liefern Sie nur befreite Waren/Leistungen? Stellen Sie stattdessen einen Bill of Supply aus – ohne GST.
• Nicht registriert? Dann dürfen Sie weder GST berechnen noch eine Steuerrechnung ausstellen.

Pflichtinhalte einer Steuerrechnung

HSN-/SAC-Codes

Seit April 2021 hängt die Mindestzahl der HSN-Stellen auf Rechnungen von Ihrem Gesamtumsatz im Vorjahr ab:

Dienstleistungen nutzen SAC-Codes (meist 6-stellig, beginnend mit 99).

CGST + SGST oder IGST?

Es hängt davon ab, ob die Leistung innerstaatlich (Intra-State) oder zwischenstaatlich (Inter-State) ist (nach Standort des Leistenden und Ort der Leistung):

Beispiel – ein Designer in Bengaluru stellt einem Kunden in Karnataka 50.000 ₹ zu 18 % in Rechnung: CGST 4.500 ₹ + SGST 4.500 ₹ = 59.000 ₹. Dieselbe Rechnung an einen Kunden in Mumbai: IGST 9.000 ₹ = 59.000 ₹.

GST-Sätze

Nach der Satzreform, die im September 2025 in Kraft trat, sind die wichtigsten GST-Stufen 5 % und 18 %, mit 40 % für bestimmte Luxus- und „Sünden“-Güter, dazu Null-Satz-Positionen und Sondersätze (z. B. für Edelmetalle). Die meisten freiberuflichen Dienstleistungen fallen unter 18 %. Die Sätze werden je HSN/SAC-Code bekannt gegeben – prüfen Sie stets den aktuellen Satz für Ihre konkreten Waren oder Leistungen.

Fristen für die Rechnungsausstellung

• Waren: vor oder bei Entnahme (Versand) bzw. Lieferung.
• Dienstleistungen: im Allgemeinen innerhalb von 30 Tagen nach der Leistung (45 Tage bei bestimmten Finanzinstituten).
• Dauerleistungen und Anzahlungen haben besondere Regeln – Anzahlungen auf Dienstleistungen erfordern im Allgemeinen einen Receipt Voucher.

Ausfertigungen

Bei Waren sehen die Regeln die Rechnung in dreifacher Ausfertigung vor (Original für den Empfänger, Duplikat für den Transporteur, Triplikat für den Leistenden); bei Dienstleistungen in zweifacher. Bei der E-Rechnung ersetzt der elektronische Datensatz dies in der Praxis weitgehend.

E-Rechnung (IRN)

Unternehmen, deren Gesamtumsatz in einem Geschäftsjahr seit 2017-18 5 Crore ₹ überschritten hat, müssen B2B-Rechnungen (sowie Gut- und Lastschriftanzeigen und Exporte) an das Invoice Registration Portal (IRP) melden, das eine Invoice Reference Number (IRN) und einen signierten QR-Code zurückgibt, die auf der Rechnung gedruckt werden. Eine Rechnung im Anwendungsbereich ohne IRN gilt nicht als gültige Steuerrechnung. Einige Branchen sind ausgenommen. Unternehmen über 10 Crore ₹ AATO unterliegen einer 30-Tage-Frist für die Meldung von Rechnungen an das IRP. Das globale Bild zeigt Was ist eine E-Rechnung.

Dienstleistungsexporte

Dienstleistungsexporte sind nullbesteuert. Die meisten kleinen Exporteure reichen ein Letter of Undertaking (LUT) ein und rechnen ohne IGST ab, mit dem Hinweis „Supply meant for export under LUT without payment of IGST“, der LUT-Referenz und den Angaben des ausländischen Kunden. Die Zahlung muss im Allgemeinen in konvertibler Fremdwährung eingehen (oder in INR, wo die RBI es erlaubt). Siehe Rechnung an Auslandskunden.

Beispiellayout (Dienstleistung, innerstaatlich)

Steuer im Reverse-Charge-Verfahren: Nein. Zeichnungsberechtigter. (GSTINs gekürzt; SAC-Code zur Veranschaulichung – prüfen Sie den richtigen Code.)

Checkliste

• GSTIN von Leistendem und (falls registriert) Empfänger
• Eindeutige Seriennummer mit höchstens 16 Zeichen für das Geschäftsjahr
• HSN/SAC mit der erforderlichen Stellenzahl
• Steuerpflichtiger Wert und Aufteilung CGST/SGST bzw. IGST korrekt
• Ort der Leistung mit Bundesstaatsname und -code
• Reverse-Charge-Kennzeichen
• Unterschrift (physisch oder digital)
• IRN und QR-Code, wenn Sie unter die E-Rechnungspflicht fallen
• LUT-Hinweis bei nullbesteuerten Exporten

Eine Rechnung mit GST erstellen Sie im Rechnungsgenerator – wählen Sie INR und nutzen Sie die Option für eine zweite Steuer für CGST + SGST. E-Rechnungen im Anwendungsbereich müssen Sie weiterhin über konforme Software im IRP registrieren. Siehe auch unsere Seite zur indischen Rechnungsvorlage.