Di bawah Goods and Services Tax (GST) India, pemasok terdaftar wajib menerbitkan tax invoice dengan keterangan tertentu yang ditetapkan dalam CGST Rules (Rule 46). Ketepatannya penting: kredit pajak masukan pelanggan Anda bergantung padanya, dan bisnis yang termasuk cakupan juga harus mendaftarkan invoice ke sistem e-invoicing. Panduan ini menjelaskan kolom yang diwajibkan dan aturan yang paling umum — berguna bagi bisnis Indonesia yang menagih atau membeli dari pemasok di India.
Aturan, tarif, dan ambang batas GST diubah secara berkala lewat notifikasi dan surat edaran. Panduan ini merangkum posisi umum per Oktober 2026 dan bukan nasihat pajak atau hukum. Konfirmasikan kepada praktisi GST atau portal GST resmi.
Siapa yang wajib menerbitkan tax invoice GST?
Setiap orang terdaftar GST yang melakukan penyerahan kena pajak. Pendaftaran umumnya diwajibkan setelah omzet agregat melampaui ₹40 lakh untuk pemasok barang atau ₹20 lakh untuk jasa (batas lebih rendah berlaku di beberapa negara bagian kategori khusus), dan dalam kasus tertentu tanpa memandang omzet — misalnya banyak pemasok antarnegara bagian dan penjual e-commerce.
- Terdaftar dalam skema komposisi, atau hanya menyerahkan barang/jasa dibebaskan? Terbitkan bill of supply sebagai gantinya — tanpa GST.
- Tidak terdaftar? Anda tidak dapat memungut GST atau menerbitkan tax invoice.
Isi wajib tax invoice
| Kolom | Catatan |
|---|---|
| Nama, alamat, dan GSTIN pemasok | Nomor identifikasi GST 15 karakter |
| Nomor invoice | Nomor urut berurutan, hingga 16 karakter (huruf, angka, “-”, dan “/”), unik dalam satu tahun keuangan |
| Tanggal terbit | |
| Nama, alamat, dan GSTIN penerima | Jika penerima terdaftar |
| Data penerima untuk pembeli tidak terdaftar | Nama, alamat, dan alamat pengiriman dengan nama dan kode negara bagian bila nilai kena pajak ₹50.000 atau lebih (dan dalam kasus lain yang disyaratkan aturan) |
| Kode HSN (barang) atau SAC (jasa) | Jumlah digit bergantung pada omzet — lihat di bawah |
| Deskripsi, jumlah, dan satuan | |
| Total nilai dan nilai kena pajak | Setelah diskon atau pengurangan |
| Tarif dan jumlah pajak | Terpisah untuk CGST, SGST/UTGST, IGST dan cess, sesuai kebutuhan |
| Tempat penyerahan | Dengan nama negara bagian, untuk penyerahan antarnegara bagian |
| Alamat pengiriman | Jika berbeda dari tempat penyerahan |
| Reverse charge | Apakah pajak terutang secara reverse charge |
| Tanda tangan | Tanda tangan fisik atau digital pemasok atau perwakilan berwenang |
Kode HSN/SAC
Sejak April 2021, jumlah digit HSN minimum pada invoice bergantung pada omzet agregat Anda pada tahun keuangan sebelumnya:
| Omzet | Digit HSN |
|---|---|
| Hingga ₹5 crore | 4 digit (wajib untuk penyerahan B2B; opsional untuk B2C) |
| Di atas ₹5 crore | 6 digit untuk semua penyerahan |
Jasa memakai kode SAC (umumnya 6 digit, diawali 99).
CGST + SGST atau IGST?
Bergantung pada apakah penyerahan bersifat dalam negara bagian atau antarnegara bagian (berdasarkan lokasi pemasok dan tempat penyerahan):
| Penyerahan | Pajak yang dipungut | Contoh pada 18% |
|---|---|---|
| Dalam negara bagian yang sama | CGST + SGST (atau UTGST) | 9% + 9% |
| Antarnegara bagian (atau ke/dari SEZ) | IGST | 18% |
| Ekspor | Tarif nol | IGST dibayar dan direstitusi, atau 0% dengan LUT |
Contoh — desainer di Bengaluru menagih klien di Karnataka ₹50.000 pada 18%: CGST ₹4.500 + SGST ₹4.500 = ₹59.000. Invoice yang sama kepada klien di Mumbai: IGST ₹9.000 = ₹59.000.
Tarif GST
Setelah penyederhanaan tarif yang berlaku pada September 2025, lapisan GST utama adalah 5% dan 18%, dengan tarif 40% untuk barang mewah dan “sin goods” tertentu, ditambah barang bertarif nol dan tarif khusus (mis. logam mulia). Sebagian besar jasa profesional masuk 18%. Tarif ditetapkan per kode HSN/SAC — selalu periksa tarif terbaru untuk barang atau jasa spesifik Anda.
Batas waktu penerbitan invoice
- Barang: sebelum atau pada saat pengeluaran (pengiriman) atau penyerahan.
- Jasa: umumnya dalam 30 hari sejak penyerahan (45 hari untuk lembaga keuangan tertentu).
- Penyerahan berkelanjutan dan penerimaan di muka memiliki aturan khusus — uang muka atas jasa umumnya memerlukan receipt voucher.
Salinan
Untuk barang, aturan mensyaratkan invoice rangkap tiga (asli untuk penerima, duplikat untuk pengangkut, triplikat untuk pemasok); untuk jasa, rangkap dua. Dengan e-invoicing, catatan elektronik sebagian besar menggantikan ini dalam praktik.
E-invoicing (IRN)
Bisnis yang omzet agregatnya pada tahun keuangan mana pun sejak 2017-18 melampaui ₹5 crore harus melaporkan invoice B2B (serta nota kredit/debit dan ekspor) ke Invoice Registration Portal (IRP), yang mengembalikan Invoice Reference Number (IRN) dan kode QR bertanda tangan untuk dicetak pada invoice. Invoice yang termasuk cakupan tetapi tanpa IRN tidak dianggap sebagai tax invoice yang sah. Beberapa sektor dikecualikan. Bisnis dengan AATO di atas ₹10 crore menghadapi batas 30 hari untuk melaporkan invoice ke IRP. Lihat apa itu e-invoice untuk gambaran globalnya.
Ekspor jasa
Ekspor jasa bertarif nol. Sebagian besar eksportir kecil menyerahkan Letter of Undertaking (LUT) dan menagih tanpa IGST, dengan catatan “Supply meant for export under LUT without payment of IGST”, referensi LUT, dan data klien asing. Pembayaran umumnya harus diterima dalam valuta asing yang dapat dikonversi (atau INR bila RBI mengizinkan). Lihat menagih klien luar negeri.
Contoh tata letak (jasa, dalam negara bagian)
| Kolom | Contoh |
|---|---|
| Pemasok | Kavya Rao Design, Indiranagar, Bengaluru, Karnataka · GSTIN 29XXXXX… |
| No. / tanggal invoice | KRD/2026-27/042 · 28 Okt 2026 |
| Penerima | Northwind Retail Pvt Ltd, Bengaluru · GSTIN 29YYYYY… |
| Tempat penyerahan | Karnataka (29) |
| Deskripsi | SAC | Nilai kena pajak | CGST 9% | SGST 9% | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Desain identitas merek | 998391 | ₹50.000 | ₹4.500 | ₹4.500 | ₹59.000 |
Pajak terutang secara reverse charge: Tidak. Penandatangan berwenang. (GSTIN dipersingkat; kode SAC hanya ilustrasi — verifikasi kode yang benar.)
Daftar periksa
- GSTIN pemasok dan (jika terdaftar) penerima
- Nomor urut unik ≤16 karakter untuk tahun keuangan
- HSN/SAC dengan jumlah digit yang disyaratkan
- Nilai kena pajak dan pembagian CGST/SGST atau IGST yang benar
- Tempat penyerahan dengan nama dan kode negara bagian
- Indikator reverse charge
- Tanda tangan (fisik atau digital)
- IRN dan kode QR jika Anda termasuk cakupan e-invoicing
- Catatan LUT untuk ekspor bertarif nol
Anda dapat membuat invoice dengan GST di generator invoice — pilih INR, dan gunakan opsi pajak kedua untuk CGST + SGST. Untuk e-invoice yang termasuk cakupan, Anda tetap perlu mendaftarkannya di IRP lewat perangkat lunak yang sesuai. Lihat juga halaman template invoice India kami.