與其他國家的客戶合作，能打開更大的市場 — 也帶來國內請款單不會遇到的問題。用哪種幣別？要不要課稅？客戶會不會扣繳稅款？為什麼 4,000 美元匯到變成 3,955 美元？本文把答案整理在一起，並連到每個主題更深入的指南。
國際稅務規定很複雜，取決於你與客戶所在的國家以及你銷售的內容。本文僅為一般性資訊，並非稅務或法律建議。
1. 第一張請款單前先確認基本事項
| 問題 | 為什麼重要 |
|---|---|
| 要開給哪個法人，地址是什麼？ | 跨國企業有許多法人；開錯法人 = 請款單被退回 |
| 用哪種幣別？ | 決定誰承擔匯率風險 |
| 需要我們的稅籍編號（統一編號）、W-8 表格或供應商登記嗎？ | 許多公司無法付款給未登記的供應商 |
| 請款單上需要採購單編號嗎？ | 大型組織很常見 |
| 付款條件與付款週期是什麼？ | 國際匯款可能多花幾天 |
| 需要電子發票或供應商入口網站嗎？ | 有些國家與公司不接受 PDF |
2. 幣別
使用雙方同意的幣別，並在金額旁標示 ISO 代碼（USD、EUR、GBP、TWD）— 單用「$」會有歧義。以客戶的幣別訂價有助於接案，但你要承擔匯率波動；以你的幣別訂價則把風險轉給客戶。如果你是加值稅的登記業者並以外幣開立請款單，許多制度（包括歐盟與英國）也要求以本國貨幣標示稅額。詳情請見如何開立外幣請款單。
3. 加值稅（VAT）、貨物及服務稅（GST）與銷售稅
關鍵問題是在哪裡課稅 — 即「供應地」。以下是服務的大致模式（貨物的規則不同）：
| 你是… | 客戶是… | 典型處理方式（簡化） |
|---|---|---|
| 歐盟、已登記 VAT | 另一歐盟國家的企業 | 不收 VAT；反向課稅 — 註明並顯示雙方的 VAT 編號 |
| 歐盟、已登記 VAT | 歐盟以外的企業 | 常在歐盟 VAT 範圍之外；在請款單上註明理由 |
| 歐盟、已登記 VAT | 另一歐盟國家的消費者 | 就特定服務／遠距銷售，在歐盟全境 10,000 歐元門檻以內適用你的 VAT；超過後適用客戶所在國 VAT（常透過 OSS） |
| 英國、已登記 VAT | 英國以外的企業 | 依一般規則，B2B 服務常在英國 VAT 範圍之外 |
| 歐盟以外 | 歐盟企業 | 通常你的請款單上沒有歐盟 VAT；客戶依反向課稅自行申報 |
| 歐盟以外 | 歐盟消費者（數位服務） | 你可能需要自第一筆銷售起就登記並課徵歐盟 VAT（非歐盟 OSS） |
| 美國企業 | 外國客戶 | 多數出口服務不課美國銷售稅；外國 VAT 可能由客戶負責 |
例外很多 — 與土地有關的服務、活動、運輸，以及賣給消費者的數位服務，都有特別規定。請見如何在請款單上課徵加值稅，美國部分請見請款單上的銷售稅。
在台灣，向境外客戶提供服務時，營業稅是否適用零稅率、須符合哪些條件與文件，規定較細，請向稅捐稽徵機關或會計師確認；此外，統一發票的開立方式也請一併確認。
4. 扣繳稅
有些國家規定客戶要從付給外國服務提供者的款項中扣繳所得稅，並繳給當地稅務機關 — 所以你收到的金額會少於請款單總額。兩國之間的租稅協定可能減輕或免除，通常需要你事先提供居住者證明或特定表格。
- 美國客戶通常會要求非美國的承包者填寫 W-8BEN（個人）或 W-8BEN-E（法人），以證明外國身分及任何租稅協定的主張。
- 印度、墨西哥、巴西與菲律賓等國，對某些跨境服務款項會適用扣繳。
請及早詢問，並在合約中決定你的價格是扣繳前還是扣繳後。在台灣，境外所得與跨境收入的申報規定較為複雜，請洽稅務機關或會計師確認。
5. 跨境收款
- 提供完整的國際匯款資料：IBAN、BIC/SWIFT、銀行名稱與地址；美國則為帳號與 ABA 路由號碼。
- 如果需要全額到帳，可要求客戶選擇費用由匯款人負擔（OUR），或將手續費計入你的價格。
- 考慮使用多幣別帳戶，提供客戶幣別的本地帳戶資料 — 對他們付款更便宜、更快。
- 信用卡或線上付款連結對較小的客戶很方便；請確認匯率與手續費。
6. 語言、日期與格式
- 語言：英文在 B2B 請款單上被廣泛接受，但有些國家為當地 VAT 之目的要求使用官方語言，或在要求時提供翻譯。
- 日期：月份請用文字（「2026 年 11 月 3 日」或「3 Nov 2026」）—
03/11/2026對美國讀者代表三月。 - 數字：
1.250,00與1,250.00在不同國家代表相同數字；使用幣別代碼可避免混淆。 - 地址：請依客戶的格式，包含國家與郵遞區號。
7. 電子發票與入口網站
愈來愈多國家要求國內 B2B 銷售使用結構化電子發票（義大利、波蘭、比利時，德國與法國正逐步實施），大型客戶也常要求上傳到供應商入口網站。身為外國供應商，你可能不在國內強制規定的範圍內，但客戶的系統仍可能要求特定格式。請見什麼是電子發票。
8. 銷售貨物到國外
出貨實體商品會增加海關文件：載有 HS 編碼、原產地、國貿條件（Incoterms）與重量的商業發票，以及裝箱單與運輸文件。請見出口商業發票與形式請款單。
範例：西班牙的自由工作者向美國公司請款
| 欄位 | 範例 |
|---|---|
| 客戶 | Lumen Software Inc., 500 Market St, San Francisco, CA, USA |
| 幣別 | USD |
| 服務 | 產品設計服務，2026 年 10 月 — 32 小時 × USD 85 |
| 總額 | USD 2,720.00 |
| VAT | 不課徵 — 對歐盟以外企業提供的服務（依西班牙 VAT 規定註明） |
| 付款 | 透過多幣別帳戶的 USD 帳戶資料；手續費：OUR |
| 文件 | 客戶存有 W-8BEN |
（僅為示意 — 請確認你當地規定要求的確切措辭。）
檢查清單
- 客戶正確的法人、地址與任何稅籍編號
- 已約定幣別；標示 ISO 代碼
- 已判定 VAT／GST 處理方式並註明在請款單上
- 你的 VAT 編號（以及反向課稅時客戶的編號）
- 如有要求，以本國貨幣標示稅額
- 已討論扣繳稅；已提供表格（例如 W-8BEN）
- 國際銀行資料與手續費指示
- 日期寫法不含歧義
- 符合採購單編號／供應商編號／入口網站要求