美國沒有全國性的 VAT，也沒有聯邦銷售稅。銷售稅是由各州訂定 — 而且往往還有郡、市與特別區。這使美國的銷售稅與 VAT 截然不同：你要不要收、收多少、對什麼收，取決於你與客戶在哪裡，以及你賣的是什麼。這份指南說明關鍵概念，以及如何在請款單上正確顯示銷售稅。
各州的銷售稅規定各不相同，且會定期變動。本指南為一般性資訊，並非稅務或法律建議。請查詢你所在州的稅務局，或諮詢稅務專業人士。
**台灣讀者注意：**美國的銷售稅是在最終零售環節課徵，與台灣的加值型營業稅（以及歐盟的 VAT）的運作方式不同。如果你是向美國客戶銷售，並不代表你一定要收美國的銷售稅 — 是否需要，取決於下方所說的連結（nexus）與銷售內容。
一分鐘看懂銷售稅與 VAT 的差別
| 美國銷售稅 | VAT（歐盟、英國及其他） | |
|---|---|---|
| 由誰訂定 | 各州與地方管轄區 | 中央政府 |
| 何時課徵 | 一般只在最終零售時 | 供應鏈的每一個階段 |
| 企業採購 | 為轉售而購買時免稅（需憑證） | 企業先付 VAT 再扣抵 |
| 服務 | 常不課稅，但視各州而定 | 通常課稅 |
| 稅率 | 州加地方的合計稅率，從 0% 到超過 10% | 一個全國統一的標準稅率（另有優惠稅率） |
步驟 1：你有連結（nexus）嗎？
你只需要在與該州有 nexus（足夠連結）的州收取銷售稅。主要有兩種：
- **實體連結（physical nexus）：**在該州設有辦公室、員工、存貨（包括存放在第三方倉庫）或其他實體據點。
- 經濟連結（economic nexus）：自最高法院 2018 年的 South Dakota v. Wayfair 判決起，各州可以要求州外賣家，在其對該州的銷售超過門檻時收稅。許多州採用每年 $100,000 的銷售額；有些州採更高的金額，也有些州另外計算交易筆數（通常為 200 筆）。門檻與計入的項目各州不同。
有五個州沒有全州性的銷售稅：阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布夏與奧勒岡 — 不過阿拉斯加有些地方會徵收地方銷售稅。
如果你在某個州有 nexus，一般必須在收稅之前，先在該州登記銷售稅許可證。沒有許可證就收稅是不被允許的。
步驟 2：你賣的東西需要課稅嗎？
- 有形商品在多數州需要課稅，但免稅項目各不相同 — 食品雜貨、處方藥與服飾，是部分州常見的免稅或優惠稅率項目。
- 服務常常不課稅，但許多州對特定服務課稅（例如維修、安裝、清潔、電信或某些個人服務），也有少數州對範圍廣泛的服務課稅。
- 數位產品與 SaaS 在各州的處理差異很大：在某些州課稅（如紐約與華盛頓），在某些州部分課稅，在許多州則免稅。
- 混合交易 — 例如包含有形材料的服務 — 在某些州可能讓整筆費用都須課稅，除非你將各部分分別逐項列出。
實用提醒：請將應稅與免稅的部分分行列出。通常這樣才能只對應稅的部分收稅。
步驟 3：適用哪個稅率？
多數州採目的地基準（destination-based）：稅率是客戶收到商品或服務的所在地的合計稅率。少數州對州內賣家採起運地基準（origin-based）（依賣方所在地），也有一些州適用混合規則。
合計稅率是州稅率加上任何郡、市與特別區稅率。例如，紐約市的合計稅率是 8.875%（州 4%＋市 4.5%＋都會通勤運輸區 0.375%）。同一個郵遞區號內的兩個地址，稅率也可能不同，因此請使用你所在州的稅率查詢工具或稅務軟體，不要用猜的。
步驟 4：確認是否有免稅
有些客戶在特定採購上不必繳銷售稅：
- 轉售商購買要轉售的商品 — 他們會給你一份轉售證明（resale certificate）。
- 免稅組織 — 某些慈善機構、學校與政府機關 — 持有免稅證明（exemption certificate）。
- 製造商購買特定材料或設備，視各州而定。
每筆免稅銷售都請收集並保存有效的證明。如果你被稽核卻拿不出來，可能必須自行補繳未收的稅款。
如何在請款單上顯示銷售稅
許多州要求銷售稅必須在請款單或收據上單獨列出，這在任何地方也都是最佳做法。請顯示：
- 應稅小計（以及另外列示的免稅項目）
- 稅率及／或管轄區
- 銷售稅金額
- 總額
範例：應稅與免稅項目並列
假設客戶所在地的合計稅率為 8.25%（州＋郡＋市），其中商品與賣方的運費須課稅，而諮詢服務不課稅：
| 說明 | 數量 | 單價 | 金額 | 應稅 |
|---|---|---|---|---|
| 辦公椅 | 4 | $250.00 | $1,000.00 | 是 |
| 運費 | 1 | $120.00 | $120.00 | 是 |
| 工作空間諮詢 | 3 小時 | $100.00 | $300.00 | 否 |
| 應稅小計 | $1,120.00 | |||
| 銷售稅（8.25%） | $92.40 | |||
| 免稅小計 | $300.00 | |||
| 應付總額 | $1,512.40 |
運費、安裝或諮詢是否課稅，取決於各州，以及費用如何安排。許多州對應稅商品的運費課稅；有些州對特定設計或諮詢服務課稅。請僅把這當成版面的範例。
免稅的銷售
稅額顯示為 $0.00，並註明原因：「免稅 — 已有轉售證明備查」或「免稅組織，證明編號 #12345 備查」。
收取、申報與繳納
收取的銷售稅不是你的錢 — 你是代州政府持有。你需要：
- 依州政府指定的週期（每月、每季或每年，通常依交易量而定）申報。
- 繳納你收取的稅款，必要時按管轄區分別繳納。
- 如果州政府要求，即使當期沒有銷售也要申報。
市集平台銷售
如果你透過 Amazon 或 Etsy 等市集平台銷售，幾乎所有有銷售稅的州都有**市集促進者（marketplace facilitator）**法律，規定由平台負責代收並繳納這些銷售的稅款。你直接銷售的部分（例如你自己寄出的請款單）仍由你負責。
使用稅（Use tax）
如果你為事業購買應稅商品，而賣家沒有收取銷售稅，你可能要向所在州繳納使用稅。它是銷售稅的鏡像，經常被忽略。
常見錯誤
- 在你沒有登記的州收取銷售稅。
- 州採目的地基準時，對其他管轄區的客戶套用自己所在地的稅率。
- 以為服務一律不課稅。
- 把應稅與免稅項目混在同一行。
- 沒有保存免稅證明。
- 隨著網路銷售成長，忽略經濟連結（economic nexus）。
接案者與服務業
如果你只賣服務，可能完全不需要收銷售稅 — 但請查詢你所在州的應稅服務清單。另外，美國客戶通常會向接案者索取 W-9 表格，並可能為所得稅申報開立 1099 表格。這些屬於所得稅事項，不會出現在請款單上。請見接案者怎麼開請款單。
在 BillKit 中設定
在請款單產生器中，把稅別名稱設為「Sales tax」，填入客戶所在地的合計稅率，並用備註記錄任何免稅事由。如果有些項目不須課稅，請清楚註明 — 或者如果對你的紀錄比較方便，也可以把應稅與免稅項目分開，各開一張請款單。如果你也做國際銷售，請對照VAT 在請款單上如何運作。
提醒：銷售稅規定因州與地方而異，且經常變動。請使用你所在州的官方資源或稅務專業人士，確認適用於你的規定。