Tax invoice Australië: GST-eisen uitgelegd

In Australië is een tax invoice (belastingfactuur) het document dat een GST-geregistreerd bedrijf nodig heeft om GST-tegoeden op zijn inkopen terug te vragen. Ben je voor GST geregistreerd, dan verwachten je zakelijke klanten dat je facturen voldoen aan de eisen van de ATO (de Australische belastingdienst) voor een tax invoice. Ben je niet geregistreerd, dan mogen je facturen niet op een tax invoice lijken. Deze gids legt beide uit, met voorbeelden. Hij is vooral nuttig als je zaken doet met Australische klanten of leveranciers.

Deze gids vat de ATO-regels samen zoals algemeen begrepen in oktober 2026. Het is geen fiscaal of juridisch advies; controleer ato.gov.au of vraag het een geregistreerde belastingadviseur voor jouw situatie.

GST in het kort

• GST bedraagt 10% op de meeste goederen en diensten die in Australië worden verkocht, met GST-vrije leveringen (bijv. de meeste basisvoeding, sommige gezondheids- en onderwijsdiensten) en leveringen waarop geen voorbelasting kan worden verrekend (bijv. sommige financiële diensten en woninghuur).
• Je moet je registreren voor GST wanneer je GST-omzet $ 75.000 of meer bedraagt ($ 150.000 voor organisaties zonder winstoogmerk). Taxi- en ritdeelchauffeurs moeten zich ongeacht de omzet registreren.
• Je kunt je vrijwillig registreren onder de drempel.

Wanneer moet je een tax invoice geven?

Ben je geregistreerd en doe je een belaste verkoop boven $ 82,50 (inclusief GST), dan moet je je klant binnen 28 dagen een tax invoice geven als die erom vraagt. In de praktijk geven de meeste bedrijven er bij elke zakelijke verkoop automatisch een uit. Voor verkopen van $ 82,50 of minder is geen tax invoice vereist: een kwitantie of kassabon is voldoende.

Wat een tax invoice moet tonen

Voor verkopen onder $ 1.000 (inclusief GST) moet een tax invoice tonen:

1. Dat het bedoeld is als tax invoice: de woorden “Tax invoice” bovenaan zijn de eenvoudigste manier
2. De identiteit van de verkoper (naam of bedrijfsnaam)
3. Het ABN van de verkoper
4. De uitgiftedatum
5. Een korte omschrijving van de verkochte artikelen, met het aantal (indien van toepassing) en de prijs
6. Het verschuldigde GST-bedrag (indien van toepassing)
7. In welke mate elke verkoop GST bevat

Voor verkopen van $ 1.000 of meer moet er ook op staan:

8. De identiteit of het ABN van de koper

Hoe toon je GST?

• Is GST van toepassing op alles, dan kun je het GST-totaal tonen of, als de GST precies een elfde van het totaal is, vermelden: “Total price includes GST”.
• Staan er belaste en GST-vrije artikelen op één factuur, toon dan welke artikelen belast zijn (bijv. met een sterretje) en het GST-totaal.

Voorbeeld: GST-geregistreerde adviseur

(ABN’s zijn fictief.) Omdat het totaal boven $ 1.000 ligt, is het ABN van de koper opgenomen.

Als je niet voor GST bent geregistreerd

Veel eenmanszaken en kleine bedrijven onder $ 75.000 zijn niet geregistreerd. Dan geldt:

• Neem geen GST op in je prijzen en toon geen GST-bedrag
• Noem het document geen “Tax invoice”: noem het een “Invoice”
• Vermeld wel je ABN: noem je geen ABN aan een bedrijf waaraan je levert, dan moet dat bedrijf mogelijk 47% van de betaling inhouden en aan de ATO afdragen (met enkele uitzonderingen, zoals particuliere of huishoudelijke afspraken en kleine bedragen)
• Veel mensen voegen “No GST has been charged” of “Not registered for GST” toe om vragen te voorkomen

Adjustment notes

Verandert de prijs nadat je een tax invoice hebt uitgegeven (terugbetaling, korting, retour of fout), dan geef je een adjustment note uit (het Australische equivalent van een creditnota). Die moet zichzelf als adjustment note aanduiden, je identiteit en ABN bevatten, de datum, een omschrijving van de aanpassing en het effect op de GST, en verwijzen naar de oorspronkelijke factuur. Zie creditnota’s en terugbetalingen.

Door de ontvanger opgestelde tax invoices (RCTI’s)

In sommige sectoren stelt de koper de tax invoice namens de leverancier op, bijvoorbeeld in de landbouw, bij sommige vracht- en logistieke afspraken en bij bepaalde grote klanten. Daarvoor is een schriftelijke overeenkomst nodig en moet de koper aan de voorwaarden van de ATO voldoen. Biedt een klant RCTI’s aan, bekijk de overeenkomst dan zorgvuldig.

Betaalvoorwaarden en BAS

• Er is geen algemene wettelijke betaaltermijn voor zakelijke facturen, maar het Payment Times Reporting Scheme van de overheid verplicht grote bedrijven te melden hoe snel ze kleine leveranciers betalen. Vermeld je voorwaarden duidelijk; zie betaalvoorwaarden uitgelegd.
• GST-geregistreerde bedrijven melden GST in hun Business Activity Statement (BAS): maandelijks, per kwartaal of jaarlijks, op kasbasis of boekingsbasis afhankelijk van geschiktheid en keuze. Je tax invoices zijn de onderliggende stukken.
• Bewaar je administratie (inclusief tax invoices) 5 jaar.

Snelle checklist

• Kop “Tax invoice” (als je GST-geregistreerd bent)
• Je naam en ABN
• Uitgiftedatum
• Omschrijving, aantal en prijs van elk artikel
• GST-bedrag en welke artikelen GST bevatten
• Naam of ABN van de koper bij verkopen van $ 1.000 of meer
• Geen GST getoond als je niet geregistreerd bent
• Uniek factuurnummer en vervaldatum (goede praktijk)

Maak er een in de factuurgenerator: kies AUD als valuta en “GST” van 10% als belasting, en zet “Tax invoice” in de documenttitel als je geregistreerd bent. Onze pagina met het factuursjabloon voor Australië en de GST-calculator helpen bij de details.