Facture fiscale en Australie : règles de la GST

En Australie, une tax invoice (facture fiscale) est le document dont une entreprise assujettie à la GST a besoin pour récupérer la GST sur ses achats. Si vous êtes immatriculé à la GST, vos clients professionnels attendront de vos factures qu’elles respectent les exigences de l’ATO (l’administration fiscale australienne) en matière de tax invoice. Si vous ne l’êtes pas, vos factures ne doivent pas ressembler à des tax invoices. Ce guide, utile notamment aux entreprises françaises qui facturent des clients australiens, explique les deux cas avec des exemples. Les montants sont en dollars australiens (AUD).

Ce guide résume les règles de l’ATO telles qu’elles sont généralement comprises en octobre 2026. Il ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique ; consultez ato.gov.au ou un agent fiscal agréé pour votre situation.

Notions de base sur la GST

• La GST est de 10 % sur la plupart des biens et services vendus en Australie, avec des fournitures exonérées (« GST-free » : p. ex. la plupart des produits alimentaires de base, certains services de santé et d’éducation) et des fournitures « input-taxed » (p. ex. certaines opérations financières et les loyers résidentiels).
• L’immatriculation est obligatoire lorsque votre chiffre d’affaires GST atteint 75 000 $ ou plus (150 000 $ pour les organismes à but non lucratif). Les chauffeurs de taxi et de VTC doivent s’immatriculer quel que soit leur chiffre d’affaires.
• Vous pouvez vous immatriculer volontairement sous le seuil.

Quand fournir une tax invoice

Si vous êtes immatriculé et réalisez une vente taxable de plus de 82,50 $ (GST comprise), vous devez remettre à votre client une tax invoice dans les 28 jours s’il en fait la demande. En pratique, la plupart des entreprises en émettent une automatiquement pour chaque vente B2B. Pour les ventes de 82,50 $ ou moins, la tax invoice n’est pas exigée : un reçu ou un ticket de caisse suffit.

Mentions obligatoires d’une tax invoice

Pour les ventes de moins de 1 000 $ (GST comprise), la tax invoice doit indiquer :

1. Qu’elle est destinée à être une tax invoice : la mention « Tax invoice » en haut du document est le plus simple
2. L’identité du vendeur (nom ou raison sociale)
3. L’ABN du vendeur (Australian Business Number)
4. La date d’émission
5. Une brève description des articles vendus, avec la quantité (le cas échéant) et le prix
6. Le montant de la GST (s’il y en a une) à payer
7. La part de chaque vente qui inclut la GST

Pour les ventes de 1 000 $ ou plus, elle doit aussi indiquer :

8. L’identité ou l’ABN de l’acheteur

Comment afficher la GST

• Si la GST s’applique à tout, vous pouvez indiquer le total de GST ou, lorsque la GST représente exactement un onzième du total, mentionner « Total price includes GST ».
• Si une facture mélange des articles taxables et des articles exonérés, indiquez lesquels sont taxables (p. ex. avec un astérisque) et le total de GST.

Exemple : consultant assujetti à la GST

(Les ABN sont des exemples fictifs.) Le total dépassant 1 000 $, l’ABN de l’acheteur figure sur la facture.

Si vous n’êtes pas immatriculé à la GST

De nombreux entrepreneurs individuels et petites entreprises sous 75 000 $ ne sont pas immatriculés. Dans ce cas :

• N’incluez pas de GST dans vos prix et n’affichez aucun montant de GST
• Ne titrez pas le document « Tax invoice » : appelez-le « Invoice »
• Indiquez votre ABN : si vous n’en communiquez pas à une entreprise à laquelle vous fournissez des biens ou services, celle-ci peut être tenue de retenir 47 % du paiement et de le verser à l’ATO (avec quelques exceptions, comme les arrangements privés ou domestiques et les petits montants)
• Beaucoup ajoutent « No GST has been charged » ou « Not registered for GST » pour éviter les questions

Adjustment notes

Si le prix change après l’émission d’une tax invoice (remboursement, remise, retour ou erreur), vous émettez une adjustment note (l’équivalent australien de l’avoir). Elle doit se présenter comme telle, indiquer votre identité et votre ABN, la date, la description de l’ajustement, son effet sur la GST, et renvoyer à la facture d’origine. Voir avoirs et remboursements.

Tax invoices établies par le destinataire (RCTI)

Dans certains secteurs, c’est l’acheteur qui établit la tax invoice au nom du fournisseur, par exemple en agriculture, dans certains arrangements de fret et de logistique ou avec certains grands clients. Cela suppose un accord écrit et le respect de conditions fixées par l’ATO. Si un client propose des RCTI, lisez attentivement l’accord.

Conditions de paiement et BAS

• Il n’existe pas de délai de paiement légal général pour les factures B2B, mais le Payment Times Reporting Scheme du gouvernement oblige les grandes entreprises à déclarer la rapidité avec laquelle elles paient leurs petits fournisseurs. Indiquez clairement vos conditions : voir les conditions de paiement expliquées.
• Les entreprises assujetties à la GST déclarent celle-ci dans leur Business Activity Statement (BAS), mensuel, trimestriel ou annuel, selon la méthode de caisse ou d’engagement choisie ou autorisée. Vos tax invoices en sont les justificatifs.
• Conservez vos documents (tax invoices comprises) pendant 5 ans.

Liste de contrôle

• Mention « Tax invoice » (si vous êtes immatriculé à la GST)
• Votre nom et votre ABN
• Date d’émission
• Description, quantité et prix de chaque article
• Montant de la GST et articles qui l’incluent
• Nom ou ABN de l’acheteur pour les ventes de 1 000 $ ou plus
• Aucune GST affichée si vous n’êtes pas immatriculé
• Numéro de facture unique et date d’échéance (bonne pratique)

Établissez-en une dans le générateur de facture : réglez la devise sur AUD et la taxe sur « GST » à 10 %, et écrivez « Tax invoice » dans le titre du document si vous êtes immatriculé. Notre page du modèle de facture pour l’Australie et notre calculatrice de GST peuvent vous aider pour les détails.