In Australia la tax invoice è il documento di cui un’impresa registrata ai fini GST ha bisogno per recuperare i crediti GST sui propri acquisti. Se sei registrato, i tuoi clienti aziendali si aspettano fatture conformi ai requisiti dell’ATO. Se non sei registrato, le tue fatture non devono sembrare tax invoice. Questa guida spiega entrambi i casi, con esempi.
Questa guida riassume le regole dell’ATO come generalmente note a ottobre 2026. Non è consulenza fiscale o legale; consulta ato.gov.au o un tax agent registrato per il tuo caso.
Nozioni di base sulla GST
- La GST è il 10% sulla maggior parte di beni e servizi venduti in Australia, con forniture GST-free (ad es. la maggior parte degli alimenti di base, alcuni servizi sanitari e di istruzione) e input-taxed (ad es. certe forniture finanziarie e gli affitti residenziali).
- Devi registrarti ai fini GST quando il tuo fatturato GST è di 75.000 $ o più (150.000 $ per gli enti non profit). Tassisti e autisti di ride-sourcing devono registrarsi a prescindere dal fatturato.
- Puoi registrarti volontariamente sotto la soglia.
Quando devi fornire una tax invoice
Se sei registrato ed effettui una vendita imponibile superiore a 82,50 $ (GST inclusa), devi dare al cliente una tax invoice entro 28 giorni se la richiede. In pratica, la maggior parte delle imprese ne emette una automaticamente per ogni vendita B2B. Per le vendite fino a 82,50 $ la tax invoice non è obbligatoria: basta una ricevuta o uno scontrino di cassa.
Cosa deve mostrare una tax invoice
Per vendite sotto i 1.000 $ (GST inclusa), una tax invoice deve mostrare:
- Che è destinata a essere una tax invoice: la dicitura «Tax invoice» in alto è il modo più semplice
- L’identità del venditore (nome o ragione sociale)
- L’ABN del venditore
- La data di emissione
- Una breve descrizione degli articoli venduti, con quantità (se applicabile) e prezzo
- L’importo della GST (se dovuta)
- In che misura ogni vendita comprende la GST
Per vendite da 1.000 $ in su, deve mostrare anche:
- L’identità o l’ABN dell’acquirente
Come mostrare la GST
- Se la GST si applica a tutto, puoi mostrare il totale GST oppure, se la GST è esattamente un undicesimo del totale, indicare «Total price includes GST».
- Se una fattura mescola voci imponibili e GST-free, indica quali voci sono imponibili (ad es. con un asterisco) e il totale GST.
Esempio: consulente registrato ai fini GST
| Campo | Esempio |
|---|---|
| Titolo | TAX INVOICE |
| Venditore | Harbourside Analytics Pty Ltd · ABN 00 000 000 000 |
| Acquirente | Southern Cross Logistics Pty Ltd · ABN 11 111 111 111 |
| N. fattura / data | HA-2026-0117 · 28 ottobre 2026 |
| Scadenza | 11 novembre 2026 |
| Descrizione | Q.tà | Prezzo unitario (GST esclusa) | Importo |
|---|---|---|---|
| Consulenza di data analytics (ore) | 12 | 180,00 $ | 2.160,00 $ |
| Configurazione della licenza dashboard | 1 | 400,00 $ | 400,00 $ |
| Subtotale (GST esclusa) | 2.560,00 $ | ||
| GST 10% | 256,00 $ | ||
| Totale (GST inclusa) | 2.816,00 $ |
(Gli ABN sono segnaposto.) Poiché il totale supera i 1.000 $, è incluso l’ABN dell’acquirente.
Se non sei registrato ai fini GST
Molti lavoratori autonomi e piccole imprese sotto i 75.000 $ non sono registrati. In tal caso:
- Non includere la GST nei prezzi né mostrare un importo GST
- Non intitolare il documento «Tax invoice»: chiamalo «Invoice»
- Sì all’inclusione del tuo ABN: se non comunichi un ABN a un’impresa cui fornisci beni o servizi, questa può essere tenuta a trattenere il 47% del pagamento e versarlo all’ATO (con alcune eccezioni, come accordi privati o domestici e importi piccoli)
- Molti aggiungono «No GST has been charged» o «Not registered for GST» per evitare domande
Adjustment note
Se il prezzo cambia dopo aver emesso una tax invoice (rimborso, sconto, reso o errore), emetti una adjustment note (l’equivalente australiano della nota di credito). Deve identificarsi come adjustment note, riportare la tua identità e l’ABN, la data, la descrizione della rettifica, il suo effetto GST e citare la fattura originale. Vedi note di credito e rimborsi.
Fatture create dal destinatario (RCTI)
In alcuni settori è l’acquirente a preparare la tax invoice per conto del fornitore, ad esempio in agricoltura, in certi accordi di trasporto e logistica e con alcuni grandi clienti. Serve un accordo scritto e l’acquirente deve rispettare le condizioni dell’ATO. Se un cliente propone le RCTI, controlla con attenzione l’accordo.
Condizioni di pagamento e BAS
- Non esiste un termine di pagamento legale generale per le fatture B2B, ma il Payment Times Reporting Scheme del governo impone alle grandi imprese di comunicare con quale rapidità pagano i piccoli fornitori. Indica chiaramente le tue condizioni; vedi termini di pagamento spiegati.
- Le imprese registrate ai fini GST dichiarano la GST nel Business Activity Statement (BAS) (mensile, trimestrale o annuale), per cassa o per competenza a seconda di requisiti e scelta. Le tue tax invoice sono i documenti di supporto.
- Conserva i registri (comprese le tax invoice) per 5 anni.
Checklist rapida
- Intestazione «Tax invoice» (se registrato ai fini GST)
- Il tuo nome e ABN
- Data di emissione
- Descrizione, quantità e prezzo di ogni voce
- Importo GST e quali voci la includono
- Nome o ABN dell’acquirente per vendite da 1.000 $ in su
- Nessuna GST indicata se non sei registrato
- Numero di fattura univoco e scadenza (buona pratica)
Creane una nel generatore di fatture: imposta la valuta su AUD e l’imposta su «GST» al 10%, e se sei registrato scrivi «Tax invoice» nel titolo del documento. La nostra pagina del modello di fattura per l’Australia e il calcolo GST possono aiutarti con i dettagli.